Testamentsvollstreckung - Vermögensnachfolgegestaltung für Steuerberater und Vermögensverwalter

Vorwort

Inhaltsübersicht

Literaturverzeichnis

Bearbeiterverzeichnis

§ 1 Die Testamentsvollstreckung als Geschäftsfeldfür den modernen Steuerberater undVermögensverwalter

A. Die Testamentsvollstreckung im Fokus der Öffentlichkeit

B. Die Testamentsvollstreckung als modernes Mittel der Vermögensnachfolgegestaltung

C. Von der verbotenen Tätigkeit zum modernen Dienstleistungsangebot

D. Die Konkurrenzsituation

E. Zertifizierungsmöglichkeiten für Testamentsvollstrecker

§ 2 Financial Planning und Estate Planningals Voraussetzung moderner Testamentsvollstreckung

A. Die Systematik der Finanz- und Nachfolgeplanung

B. Schlussfolgerungen für die vermögensverwaltende Testamentsvollstreckung

§ 3 Die allgemeinen Grundsätze der Testamentsvollstreckung

A. Die Wurzeln der Testamentsvollstreckung

§ 4 Der Weg zur idealen Testamentsvollstrecker-anordnung

A. 1. Schritt: Gestaltungsalternativen zur Testamentsvollstreckung prüfen

B. 2. Schritt: Wirksame letztwillige Verfügung errichten

C. 3. Schritt: Die richtige Person zum Testamentsvollstrecker bestimmen

D. 4. Schritt: Inhalte der Testamentsvollstreckeranordnung festlegen

E. 5. Schritt: Ergänzungen zur Testamentsvollstreckeranordnung vornehmen

§ 5 Die verschiedenen Arten der Testamentsvoll-streckung

A. Der Regelfall: Die Abwicklungs- und Auseinander-setzungsvollstreckung

B. Die Dauertestamentsvollstreckung

C. Die schlichte Verwaltungsvollstreckung

D. Die Vermächtnisvollstreckung

E. Die Vollstreckung bei Vor- und Nacherbschaft

F. Testamentsvollstreckung

mit beschränktem Aufgabenkreis

G. Testamentsvollstreckung bei Pflichtteilsbeschränkung

in guter Absicht

§ 6 Die Annahme des Testamentsvollstreckeramtes

A. Die Annahmeerklärung

B. Das Testamentsvollstreckerzeugnis

§ 7 Die ordnungsgemäße Durchführung der Testamentsvollstreckung

A. Bereitstellung professioneller Infrastruktur

B. Sofortmaßnahmen

C. Inbesitznahme des Nachlasses und Bestandsaufnahme

D. Die Errichtung des Nachlassverzeichnisses

E. Die Führung von Geschäften für den Nachlass

F. Informationspflichten des Testamentsvollstreckers

G. Die Auseinandersetzung des Nachlasses

H. Spezialfälle

I. Die steuerliche Verantwortung des Testamentsvoll-streckers

§ 8 Die Beendigung des Testamentsvollstreckeramtes

A. Regelfälle der Amtsbeendigung

B. Sonderfälle der Amtsbeendigung

C. Rechtsfolgen der Amtsbeendigung

§ 9 Die Vergütung des Testamentsvollstreckers

A. Gesetzliche Grundlagen

B. Angemessenheit der Vergütung

C. Einzelfragen

D. Prozessuale Durchsetzung des Vergütungsanspruchs

E. Die steuerliche Behandlung der Testamentsvollstreckervergütung

§ 10 Die Haftung des Testamentsvollstreckers

A. Haftungsgrundlagen bei Pflichtverletzungen

B. Haftungsgläubiger

C. Verjährung

D. Sonderfälle

E. Der Haftungsstreit

F. Die Haftung des Testamentsvollstreckers für Steuerschulden

G. Strategien zur Haftungsvermeidung

H. Exkurs: Die Haftung Dritter für den Testamentsvollstrecker

§ 11 Besonderheiten der Testamentsvollstreckung in internationalen Erbfällen

A. Typische Sachverhalte des internationalen Erbrechts

B. Auswirkungen auf die Testamentsvollstreckung

C. Handlungsempfehlungen für geschäftsmäßige Testamentsvollstrecker

§ 12 Nachlassverwaltung

A. Grundsätzliche Unterschiede zwischen Nachlassverwaltung und Testamentsvollstreckung

B. Voraussetzungen für die Anordnung einer Nachlassverwaltung

§ 13 Fallstudie:„Vergessener Erbe und vergessenes Vermögen“

A. Der Sachverhalt

B. Die Herangehensweise

C. Notwendige erste Schritte

D. Unerwartete Probleme tauchen auf

§ 14 Formulierungshilfen

A. Für Anordnungen in letztwilligen Verfügungen

B. Für die Korrespondenz mit dem Nachlassgericht

C. Zur ordnungsgemäßen Verwaltung