Suchen und Finden
Berufsrecht in der mündlichen Steuerberaterprüfung
von: Jochen Okraß
Schäffer-Poeschel Lehrbuch Verlag, 2012
ISBN: 9783799268653 , 164 Seiten
3. Auflage
Format: PDF, OL
Kopierschutz: DRM
Preis: 39,95 EUR
Vorwort zur 3. Auflage
6
Vorwort zur 1. Auflage
8
Inhaltsverzeichnis
10
Abkürzungsverzeichnis
16
I Berufsrecht in der mündlichen Steuerberaterprüfung
18
1 Nach der schriftlichen Prüfung
18
2 Ablauf der mündlichen Prüfung
19
3 Vorbereitung auf die mündliche Prüfung im Fach Berufsrecht
21
3.1 Vier Tage je vier Stunden – Die Grundlagen
21
3.2 Ein Tag je vier Stunden – Ausarbeitung von fünf Themen
21
3.3 Zwei Tage je vier Stunden – 100 Fragen
21
3.4 Ein Tag je vier Stunden – 100 Fragen wiederholen
22
3.5 Ein Tag je vier Stunden – 60 grundlegende und 20 aktuelle Fragen wiederholen
22
3.6 Ein Tag je vier Stunden – Die fünf Themen wiederholen
22
3.7 Mail an okrass@gfs-berlin.de
22
4 Der mündliche Kurzvortrag im Fach Berufsrecht
22
5 Berufsstand im Wandel
25
5.1 Leitbild des steuerberatenden Berufs
26
5.2 Perspektiven durch Leistung
26
5.3 Perspektiven durch vorausschauende Planung
26
5.4 Perspektiven durch gemeinsame Werte und Ziele
27
5.5 Leitbild der Steuerberaterkammern
27
II Grundlagen des Berufsrechts
28
1 Hilfeleistungen in Steuersachen
28
1.1 Für das Examen wichtige Regelungen im Steuerberatungsgesetz
28
1.1.1 Übersicht
28
1.1.2 Gesetze, Verordnungen, Satzung
29
1.1.3 Verlautbarungen, Hinweise
30
1.2 Steuerberater als Angehörige der Freien Berufe
30
1.2.1 Freier Beruf
30
1.2.2 Kein Gewerbe
31
1.2.3 Unabhängiges Organ der Steuerrechtspflege
31
1.2.4 Leitbild des Steuerberaters
32
1.3 Befugnis zur geschäftsmäßigen Hilfeleistung in Steuersachen
32
1.3.1 Anwendungsbereich des StBerG (§ 1 StBerG)
32
1.3.2 Geschäftsmäßige Hilfeleistung (§ 2 StBerG)
33
1.3.3 Befugnis zur unbeschränkten Hilfeleistung (§ 3 StBerG)
33
1.3.4 Befugnis zur vorübergehenden und gelegentlichen Hilfeleistung in Steuersachen (§ 3a StBerG)
34
1.3.5 Vorbehaltsaufgaben und vereinbare Tätigkeiten
35
1.3.6 Befugnis zur beschränkten Hilfeleistung (§ 4 StBerG)
36
1.3.7 Ausnahmen vom Verbot der unbefugten Hilfeleistung
36
1.4 Lohnsteuerhilfevereine
37
1.5 Buchhalter
38
1.5.1 Zulässige Aufgaben der Buchhalter
38
1.5.2 Unbefugte Hilfeleistung in Steuersachen
39
1.5.3 Werbung
39
1.5.4 Buchhalterverband beschwert sich über die Verfolgung von Überschusswerbung
39
1.5.5 Erweiterung der Befugnisse der Buchhalter
40
1.6 Abgrenzung gegenüber anderen freien Beratungsberufen
40
1.6.1 Rechtsanwalt/Fachanwalt für Steuerrecht
40
1.6.2 Wirtschaftsprüfer
40
1.6.3 Vereidigter Buchprüfer
41
1.7 Rechtsberatung durch Steuerberater
41
1.8 Hilfeleistung im ausländischen Abgabenrecht (§ 12 StBerG)
42
1.9 Mitteilungen über Pflichtverletzungen und andere Informationen (§ 10 StBerG)
43
2 Tätigkeit und Bestellung
43
2.1 Aufgaben der Steuerberater
43
2.1.1 Vorbehaltsaufgaben (§§ 32 und 33 StBerG)
43
2.1.2 Angebot an Steuerberatungsleistungen
44
2.2 Formen der Berufsausübung
44
2.2.1 Berufliche Niederlassung
44
2.2.2 Weitere Beratungsstelle
45
2.2.3 Ausländische Beratungsstellen
46
2.2.4 Sozietät
47
2.2.5 Bürogemeinschaft
47
2.2.6 Kooperationen
47
2.2.7 Freier Mitarbeiter
47
2.2.8 Mehrfachfunktionen
48
2.2.9 Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung (EWIV)
48
2.3 Unselbständige Tätigkeit
48
2.4 Syndikus-Steuerberater
49
2.5 Steuerberaterprüfung
50
2.5.1 Persönliche Voraussetzungen
51
2.5.1.1 Vorbildung (theoretische Ausbildung)
51
2.5.1.2 Praktische Tätigkeit im Hauptberuf
51
2.5.1.3 Keine Voraussetzung für die Prüfung
52
2.5.2 Zulassungsverfahren
52
2.5.3 Steuerberaterprüfung
53
2.5.3.1 Reguläre Steuerberaterprüfung
53
2.5.3.2 Verkürzte Steuerberaterprüfung
54
2.5.3.3 Befreiung von der Steuerberaterprüfung
54
2.5.3.4 Steuerberaterprüfung als Eignungsprüfung für Bürger anderer EU-Staaten
55
2.5.4 Anfechtung von Prüfungsentscheidungen
55
2.5.5 Master of Taxation
56
2.6 Bestellung und Berufsbezeichnung
2.6 Bestellung und Berufsbezeichnung
2.6.1 Bestellung
57
2.6.2 Berufsbezeichnung »Steuerberater«
57
2.6.3 Fachberater
57
2.7 Erlöschen, Rücknahme und Widerruf der Bestellung
58
2.7.1 Erlöschen der Bestellung (§ 45 StBerG)
58
2.7.2 Rücknahme der Bestellung und Widerruf der Bestellung (§ 46 StBerG)
59
2.7.3 Wiederbestellung (§ 48 StBerG)
60
3 Steuerberatungsgesellschaft
60
3.1 Grundlagen zur Steuerberatungsgesellschaft
60
3.1.1 Rechtsformen der Steuerberatungsgesellschaft
60
3.1.2 Versicherungsnachweis
61
3.1.3 Merkblatt über die Anerkennung
61
3.2 GmbH als Steuerberatungsgesellschaft
61
3.2.1 Firma der Steuerberatungsgesellschaft
61
3.2.2 Keine Gesellschaftsbeteiligung durch Berufsfremde
62
3.2.3 Verantwortliche Führung durch Steuerberater
63
3.2.4 Residenzpflicht
63
3.2.5 Übertragung von Gesellschaftsanteilen
64
3.2.6 Anerkennungsverfahren
64
3.3 Partnerschaftsgesellschaft als Steuerberatungsgesellschaft
65
3.3.1 Rechtsform für Freie Berufe
65
3.3.2 »Einfache« und »qualifizierte« Partnerschaftsgesellschaft
65
3.3.3 Gesellschaftsrechtlicher Zusammenschluss von Freiberuflern
65
3.3.4 Rechtsform der Partnerschaftsgesellschaft
66
3.3.5 Haftungsbeschränkung auf den verantwortlichen Partner
67
3.3.6 Ausscheiden eines Partners
67
3.3.7 Partnerschaft als Rechtsformalternative für die Freien Berufe
68
4 Rechte und Pflichten der Steuerberater
68
4.1 Allgemeine Berufspflichten
68
4.1.1 Unabhängigkeit
69
4.1.2 Eigenverantwortlichkeit
69
4.1.3 Gewissenhaftigkeit
70
4.1.4 Verschwiegenheit
71
4.1.4.1 Vertrauensverhältnis Steuerberater – Auftraggeber
71
4.1.4.2 Privatbereich
71
4.1.4.3 Schweigepflicht gegenüber Behörden und Gerichten
72
4.1.4.4 Verschwiegenheit der Mitarbeiter
72
4.1.4.5 Datenschutz und Datensicherheit
72
4.1.4.6 Geldwäschegesetz
73
4.1.5 Verzicht auf berufswidrige Werbung
75
4.1.5.1 Zulässige und berufswidrige Werbung
75
4.1.5.2 Werbung im Internet
76
4.1.5.3 Checkliste einzelner Werbeinstrumente
77
4.2 Sonstige Tätigkeiten
79
4.2.1 Vereinbare Tätigkeiten (§ 57 Abs. 3 StBerG)
79
4.2.1.1 Wirtschaftsprüfer/vereidigter Buchprüfer/Rechtsanwalt
80
4.2.1.2 Wahrnehmung fremder Interessen, Treuhänder
80
4.2.1.3 Wirtschaftsberater, Gutachter
80
4.2.1.4 Mediator
81
4.2.1.5 Erteilung von Bescheinigungen und Vermerken
81
4.2.1.6 Lehrtätigkeit an Hochschulen und wissenschaftlichen Institutionen
82
4.2.1.7 Freie schriftstellerische Tätigkeit und freie Vortrags- und Lehrtätigkeit
82
4.2.1.8 Durchführung von Lehrveranstaltungen
82
4.2.1.9 Hilfeleistung im Abgabenrecht fremder Staaten (§ 12 StBerG)
82
4.2.2 Nichtvereinbare Tätigkeiten (§ 57 Abs. 4 StBerG)
83
4.2.2.1 Gewerbliche Tätigkeit
83
4.2.2.2 Tätigkeit als Arbeitnehmer
84
4.2.3 Verteilung auf die einzelnen Tätigkeiten
84
4.3 Steuerberater-Gebührenverordnung
84
4.3.1 Aktuelle Fassung
84
4.3.2 Persönlicher und sachlicher Anwendungsbereich
86
4.3.3 Vergütungsarten
86
4.3.3.1 Einzelvergütung und deren Gebührenarten
86
4.3.3.1.1 Wertgebühr (§ 10 StBGebV)
87
4.3.3.1.2 Zeitgebühr (§ 13 StBGebV)
87
4.3.3.1.3 Betragsrahmengebühr (§ 21 und § 34 StBGebV)
88
4.3.3.2 Pauschalvergütung
89
4.3.3.3 Vereinbarte Vergütung
89
4.3.4 Auslagenersatz
90
4.3.5 Vereinbarung unzulässiger Vergütungen
90
4.3.5.1 Erfolgshonorar (Bestimmung der Leistung nach billigem Ermessen)
90
4.3.5.2 Provisionsvereinbarungen
91
4.3.5.3 Ungerechtfertigte Bereicherung
91
4.3.5.4 Angemessenheit einer Steuerberatergebührenrechnung
91
4.3.6 Abgabe von Gebührenangeboten
91
4.3.7 Berechnung
92
4.3.7.1 Schriftform der Gebührenrechnung
92
4.3.7.2 Mindestpflichtangaben in der Gebührenrechnung
92
4.3.7.3 Vorschuss
92
4.3.7.4 Trennung von Berechnung und Einzelangaben in der Gebührenrechnung
93
4.3.8 Verjährung
93
4.3.9 Abtretung von Gebührenforderungen
94
4.3.10 Zulässigkeit von Beratungs-Hotlines
94
4.3.10.1 Lockerung des Werbeverbots
94
4.3.10.2 Steuerberatung über Telefonhotline zulässig
94
4.4 Haftung
95
4.4.1 Berufshaftpflichtversicherung
95
4.4.2 Vertragliche Begrenzung von Ersatzansprüchen
96
4.4.3 Verjährung von Ersatzansprüchen
97
4.4.4 Dritthaftung des Steuerberaters
97
4.4.5 Versicherungsschutz der freien Mitarbeiter
99
4.5 Berufsmäßiges Verhalten
99
4.5.1 Berufsmäßiges Verhalten gegenüber Mandanten
99
4.5.2 Zurückbehaltungsrecht von Handakten
100
4.5.3 Berufsmäßiges Verhalten gegenüber Kollegen
101
4.5.4 Berufsmäßiges Verhalten gegenüber Steuerberaterkammern
102
4.5.5 Berufsmäßiges Verhalten gegenüber Gerichten und Behörden
102
4.6 Weiterführung der Praxis
102
4.6.1 Allgemeiner Vertreter
102
4.6.2 Praxisabwickler
103
4.6.3 Praxistreuhänder
103
4.6.4 Übertragung und Verpachtung einer Steuerberatungspraxis
103
4.7 Steuerberatungsvertrag
104
4.7.1 Geschäftsbesorgung
104
4.7.2 Dienstvertrag
104
4.7.3 Werkvertrag
104
4.7.4 Nacherfüllungsrecht
105
4.7.5 Vergütungsregelung bei Kündigung
106
4.7.6 Fernabsatzvertrag
107
5 Organisation des Berufs
107
5.1 Steuerberaterkammer
107
5.1.1 Regionalkammern
107
5.1.1.1 Mitgliedschaft
107
5.1.1.2 Aufgaben der Steuerberaterkammer
108
5.1.1.3 Gebühren und Beiträge
109
5.1.1.4 Pflicht zum Erscheinen vor der Steuerberaterkammer
109
5.1.2 Rügerecht des Vorstands
109
5.1.3 Bundessteuerberaterkammer
110
5.1.3.1 Bundeskammer
110
5.1.3.2 Aufgaben der Bundessteuerberaterkammer
110
5.1.3.3 Mitgliederstatistik (Stand 01.01.2012)
110
5.1.3.4 Präsidium der Bundessteuerberaterkammer
111
5.1.4 Satzungsversammlung
112
5.1.4.1 Schaffung einer Berufsordnung
112
5.1.4.2 Organ der Bundessteuerberaterkammer
112
5.2 Berufsverbände 5.2.1 Aufgaben der Berufsverbände
113
5.2.1 Aufgaben der Berufsverbände
113
5.2.2 Deutscher Steuerberaterverband (DStV e. V.)
114
5.3 Steuerberaterversorgung 5.3.1 Mitgliedschaft in der Steuerberaterversorgung
114
5.3.1 Mitgliedschaft in der Steuerberaterversorgung
114
5.3.2 Mitglieder der Steuerberaterversorgung Niedersachsen
114
5.3.3 Beiträge zur Steuerberaterversorgung
115
6 Berufsgerichtsbarkeit
115
6.1 Berufsgerichtliche Maßnahmen
115
6.2 Gerichte
117
6.3 Verfahrensvorschriften
117
7 Geschichte des steuerberatenden Berufs
118
7.1 Entwicklung des Steuerberatungswesens bis zum Steuerberatungsgesetz
118
102
119
7.2 Steuerberatungsgesetz von 1961
119
7.3 Steuerberatungsänderungsgesetze 7.3.1 Das 1. Steuerberatungsänderungsgesetz von 1969
119
7.3.2 Das 2. Steuerberatungsänderungsgesetz von 1972
120
7.3.3 Das 3. Steuerberatungsänderungsgesetz von 1975
120
7.3.4 Das 4. Steuerberatungsänderungsgesetz von 1989
120
7.3.5 Das 5. Steuerberatungsänderungsgesetz von 1990
120
7.3.6 Das 6. Steuerberatungsänderungsgesetz von 1994
121
7.3.7 Das 7. Steuerberatungsänderungsgesetz von 2000
121
7.3.8 Das 8. Steuerberatungsänderungsgesetz von 2008
121
7.4 Änderungen der Berufsordnung 7.4.1 BOStB – Fassung 2007
125
7.4.2 BOStB – Fassung 2011
126
7.5 Steuerberatung in den neuen Bundesländern
126
III Fragenkatalog mit Lösungen
128
1 60 grundlegende Fragen
128
2 20 vertiefende Fragen
148
3 20 aktuelle Fragen
154
Stichwortverzeichnis
162
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