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Der Beitrag der Internen Revision zur Corporate Governance - Eine ökonomische Analyse vor dem Hintergrund der Mindestanforderungen an das Risikomanagement bei Kreditinstituten (MaRisk)
Geleitwort
6
Vorwort
12
Inhaltsübersicht
13
Inhaltsverzeichnis
14
Tabellenverzeichnis
18
Abbildungsverzeichnis
19
Abkürzungsverzeichnis
21
A. Einleitung
25
B. Corporate Governance und Unternehmenstheorie
30
1. Theorie der Unternehmung und Überwachung
30
2. Grundlagen von Corporate Governance
67
3. Entwicklungstendenzen von Corporate Governance-Systemen
111
4. Exkurs Unternehmenshaftung bei Kapitalgesellschaften
118
5. Zwischenergebnis
124
C. Banken und Corporate Governance
128
1. Finanzund Bankensysteme
128
2. Theoretischer Erklärungsansatz für Banken
140
3. Internal Governance in Kreditinstituten
188
4. Zwischenergebnis
255
D. Interne Revision und Corporate Governance
258
1. Theoretischer Erklärungsansatz für die Interne Revision
258
2. Die Interne Revision in der Internal Governance
265
3. Interne Revision als Dienstleister für Vorstand und Aufsichtsorgan
273
4. Zukunft der Internen Revision
327
5. Zwischenergebnis
365
E. Praxisorientierte Gestaltung und Prüfung des Risikomanagements
369
1. Risikomanagement in der Bankenpraxis
369
2. Prüfungsansätze für das Zinsänderungsrisiko
385
3. Prüfungsansätze für das Liquiditätsrisiko
409
F. Schlussfolgerungen
418
1. Zusammenfassung
418
2. Ausblick
423
Anhang
426
A) Beispiel einer Geschäftsanweisung für die Interne Revision1
426
1. Funktion, Ziele und Aufgaben der Internen Revision
426
2. Stellung der Internen Revision und Voraussetzungen für ihre Funktionsfähigkeit
427
3. Arbeitsweise der Internen Revision
430
4. Qualitätssicherung
434
5. Ausgelagerte Bereiche des Kreditinstituts
434
6. Unterstützung der Internen Revision durch Externe
434
7. Interne Revision und Abschlussprüfer
435
1. Funktion, Ziele und Aufgaben der Internen Revision
426
2. Stellung der Internen Revision und Voraussetzungen für ihre Funktionsfähig-keit
426
3. Arbeitsweise der Internen Revision
426
4. Qualitätssicherung 5. Ausgelagerte Bereiche der Sparkasse 6. Unterstützung der Internen Revision durch Externe 7. Interne Rev
426
B) Beispiel einer Gliederung für ein Revisionshandbuch
436
1. Rahmenbedingungen und Ziele
436
2. Organisation der Internen Revision
436
3. Anforderungen an den Revisionsprozess
436
4. Risikomatrix
436
5. Qualitätssicherung
436
6. Zugang zu den Arbeitsunterlagen
436
7. Personal
436
8. Ausgelagerte Bereiche
436
9. Unterstützung der Internen Revision durch Externe
436
10. Interne Revision und Abschlussprüfer
436
11. Sonstiges
436
Literaturverzeichnis
437
Stichwortverzeichnis
509
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